El consumidor venezolano es hoy un «nativo digital por adopción»: utiliza biometría, exige pagos instantáneos y no perdona una mala experiencia de usuario; por el contrario, premia con su lealtad a aquellas marcas que facilitan sus gestiones.

En este contexto, la transformación digital dejó de ser una opción a futuro para convertirse en un factor decisivo de supervivencia. En sectores como banca, salud, educación y consultoría, las empresas que lideran el mercado no son necesariamente las más grandes, sino las más ágiles. Ya no se trata simplemente de «tener una página web», sino de rediseñar el modelo de negocio para que la tecnología trabaje a favor de la eficiencia operativa y la satisfacción del cliente.

Entender estos cambios es el primer paso para avanzar con éxito. Tanto si estás dando tus primeros pasos digitales como si buscas optimizar procesos existentes, aquí encontrarás claves prácticas y aplicables desde hoy.

4 tendencias clave de la transformación digital en Venezuela para 2026

El 2026 marca un antes y un después para el sector servicios en Venezuela. La convergencia de nuevas normativas, una competencia más agresiva, cambios en el comportamiento del consumidor y la adopción de tecnologías accesibles ha acelerado la transformación del mercado.

Estas son las cuatro áreas donde se está librando la batalla por la preferencia del cliente:

1. Hiper-pagos e interoperabilidad total

Paradójicamente, el sistema de pagos venezolano es hoy uno de los más dinámicos de la región. La necesidad de superar la escasez de efectivo en el pasado cimentó las bases de lo que hoy es una realidad: la consolidación de las Finanzas Embebidas (Embedded Finance).

• El cambio: Las empresas ya no dependen de procesos bancarios externos lentos; ahora integran módulos de pago y billeteras digitales directamente en sus plataformas. La interoperabilidad total entre la banca nacional, las custodias de divisas y las billeteras globales permite un flujo de caja en tiempo real, eliminando la fricción en el cierre de ventas.

2. IA como «copiloto» del servicio

Hemos superado la era de los chatbots básicos que frustraban al usuario. En 2026, la IA generativa es el motor operativo de las empresas líderes.

• Hiper-personalización: algoritmos que predicen la necesidad del cliente analizando sus patrones previos.
• Eficiencia operativa: automatización en la redacción de contratos, análisis de riesgo crediticio en segundos y optimización inteligente de agendas en el sector salud.

3. Experiencia omnicanal (Phygital)

El sector servicios ha comprendido que el cliente no distingue entre el mundo físico y el digital; espera una transición fluida entre ambos.

• El cambio: el modelo Phygital permite que una cita se gestione por WhatsApp, el historial se consulte en la nube y la atención presencial se reserve exclusivamente para actividades de alto valor agregado. El uso de códigos QR dinámicos y sistemas de autoservicio ha reducido los tiempos de espera hasta en un 45%, un factor crítico para el consumidor local.

4. Ciberseguridad: el nuevo estándar de confianza

Con la digitalización masiva, la seguridad de la información ha dejado de ser un «gasto de IT» para convertirse en un pilar de marketing.

• La tendencia: en un entorno propenso a ataques, la inversión en protocolos de autenticación multifactor (MFA) y encriptación de extremo a extremo es el principal diferenciador de marca. Hoy, la confianza del consumidor no se gana solo con buen servicio, sino con la garantía de que sus datos financieros están blindados.

Guía práctica para adaptarte a la transformación digital en 2026

La transformación digital ya no es un proyecto exclusivo de corporaciones globales; es una necesidad transversal para clínicas, academias, consultorios, firmas de consultoría y cualquier negocio en Venezuela que dependa de la atención al cliente.

Si sientes que tu empresa está perdiendo terreno, esta hoja de ruta te permitirá evolucionar de forma práctica, pasando de lo analógico a lo digital sin detener tu operación.

1. Evalúa tu madurez digital

Antes de invertir en tecnología, es vital entender qué procesos están frenando tu crecimiento. Un buen diagnóstico evita gastos innecesarios.

Analiza:

• ¿Qué procesos siguen siendo manuales y dependen de una sola persona?
• ¿En qué puntos de la experiencia del cliente hay más fricción (esperas largas, pagos fallidos, datos perdidos)?
• ¿Qué tareas podrían delegarse a la tecnología sin perder la calidad del servicio?

2. Prioriza inversiones de impacto inmediato

No intentes digitalizar todo a la vez. Comienza por las soluciones que resuelven los problemas más críticos del cliente venezolano actual:

• Ecosistema de pagos inteligentes: el mercado exige interoperabilidad. Integrar links de cobro, billeteras digitales y cierres automáticos mejora el flujo de caja y evita la pérdida de ventas.
• Automatización con IA: supera los chatbots rígidos. Implementa IA para agendar citas, redactar documentos técnicos o analizar reportes en segundos.
• Experiencia omnicanal: el cliente espera saltar de WhatsApp a la web o a la oficina física sin repetir su información. Herramientas como QR dinámicos y formularios en la nube a fin de reducir tiempos de espera.

3. Adopta la nube y la ciberseguridad como pilares

Una transformación sostenible requiere herramientas escalables que crezcan contigo. La nube permite que tu equipo trabaje de forma remota y segura, eliminando la dependencia de servidores locales.

4. Fases para estructurar tu proceso de transformación digital

Para evitar el caos interno, implementa este plan gradual que permite ver resultados desde la primera semana:

5. Liderazgo y cultura: el factor humano

La tecnología solo es efectiva si tu equipo la adopta con entusiasmo. La resistencia al cambio desaparece cuando las personas entienden que lo digital les ahorra trabajo en lugar de reemplazarlos.

Asegura el éxito incluyendo:

• Entrenamientos breves y prácticos sobre las nuevas herramientas.
• Protocolos claros de atención omnicanal.
• Espacios frecuentes para resolver dudas y recibir feedback del equipo.

Indicadores para medir tu avance digital

Digitalizar tu operación no se trata solo de “usar más tecnología”, sino de ver resultados reales en tu día a día. Estos indicadores son sencillos, prácticos y te permiten saber si tu transformación está avanzando en la dirección correcta.

1. Menos tiempo perdido en tareas repetitivas: si notas que ya no pasas horas haciendo reportes, confirmando pagos o buscando información, significa que la digitalización está funcionando.

• Procesos más rápidos para tus clientes: la transformación se siente cuando el cliente puede pagar sin complicaciones, agendar sin esperar o recibir respuestas más ágiles. Si tus tiempos de atención bajan, vas por buen camino.
• Menos errores y datos más ordenados: registros duplicados, información perdida o facturas inconsistentes deberían disminuir de forma evidente cuando tus procesos están integrados.

• Un negocio más conectado: si tus canales —WhatsApp, web, sistemas, pagos— ya comparten información entre sí, estás logrando la omnicanalidad que el consumidor venezolano espera.

• Más satisfacción y buenos comentarios: los clientes suelen decirte cuando algo mejora. Ejemplo: “¡Qué rápido!”, “¡Qué fácil pagar!”, “Todo quedó claro”. Estos mensajes son señales claras de que tu digitalización está generando valor.

Avanza a la transformación digital

La transformación digital ya no es un proyecto lejano: es el camino natural para que cualquier empresa de servicios en Venezuela se mantenga competitiva, responda con rapidez y ofrezca experiencias que realmente conecten con las expectativas del cliente. No se trata de cambiarlo todo de golpe, sino de avanzar con pasos inteligentes: entender tu situación actual, priorizar mejoras que generen impacto inmediato, integrar procesos clave y medir tu progreso con indicadores sencillos.

Cuando logras que tus operaciones fluyan, que tus equipos trabajen con menos fricción y que tus clientes sientan la diferencia, la digitalización deja de ser un reto y se convierte en una ventaja real para tu negocio. Cada pequeño ajuste suma y te acerca a un modelo más ágil, más seguro y alineado con lo que exige el mercado venezolano actual.

Y aunque dar ese primer paso puede parecer complejo, existen herramientas diseñadas justamente para acompañarte y ayudarte a digitalizar tus operaciones sin complicaciones.

En Gálac entendemos que modernizar tu negocio es importante. Por eso desarrollamos soluciones que permiten avanzar de forma progresiva, con el acompañamiento que las empresas de servicios necesitan hoy. Desde la facturación homologada hasta la gestión administrativa, la operación en la nube y la integración con pagos, nuestros sistemas están pensados para ayudarte a trabajar con más orden, más rapidez y más confianza.

La transformación digital comienza con una decisión sencilla. Y si quieres hacerlo de forma segura, práctica y adaptada a la realidad venezolana, Gálac está aquí para acompañarte. Cotiza aquí.

 Y si quieres aprender más sobre gestión tecnológica, seguridad empresarial y buenas prácticas operativas, visita nuestra sección de webinars gratuitos y síguenos en nuestras redes sociales.

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En este artículo encontrarás una guía práctica para gestionar los tres pilares fundamentales del cierre de año: utilidades, vacaciones y ajustes. Nuestro objetivo es ayudarte a cumplir con la normativa, optimizar recursos y garantizar una administración eficiente en este momento clave.

Gestión de nómina en el último trimestre: utilidades y su cálculo

La Participación en los Beneficios o Utilidades es uno de los derechos laborales fundamentales en Venezuela. Se describe legalmente como el derecho de los trabajadores a participar en las ganancias netas que haya obtenido la entidad de trabajo con fines de lucro al cierre de su ejercicio económico anual.

No se trata de una mera «gratificación» o «bono», sino de un beneficio de carácter social y salarial que reconoce la contribución del esfuerzo del trabajador a la productividad y rentabilidad de la empresa.

Marco Legal

En Venezuela, la Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT) establece la obligatoriedad de este pago.

Según la LOTTT, las entidades de trabajo que obtengan ganancias al cierre de su ejercicio económico anual deben distribuir entre sus trabajadores, por lo menos, el quince por ciento (15%) de los beneficios líquidos (utilidades) que hubieren obtenido, tal como lo señalan los artículos 131 al 140.

Artículo 131 de la LOTTT:

“Las entidades de trabajo con fines de lucro deberán distribuir entre todos sus trabajadores y trabajadoras, por lo menos, el quince por ciento (15%) de los beneficios líquidos que hubieren obtenido al fin de su ejercicio anual.”

El monto para distribuir por la empresa nunca podrá ser:

1. Inferior al equivalente a treinta (30) días de salario para cada trabajador.
2. Superior al equivalente a cuatro meses (120 días) de salario.

Pago Mínimo obligatorio (Anticipo)

El artículo 132 de la LOTTT establece que las entidades de trabajo con fines de lucro pagarán a sus trabajadores y trabajadoras, dentro de los primeros quince días del mes de diciembre de cada año o en la oportunidad establecida en la convención colectiva, una cantidad equivalente a treinta (30) días de salario, por lo menos.
Esta cantidad constituye un anticipo obligatorio que se imputa (se resta) a la participación en los beneficios o utilidades que pudiera corresponder a cada trabajador o trabajadora en el año económico respectivo.

Nota: Si el trabajador no completó el año, este anticipo también se calcula de forma proporcional.

¿Cómo se calculan las utilidades?

El cálculo de las utilidades se maneja en dos escenarios:

1. Cálculo legal general (participación del 15%):

   • La empresa determina el 15% de sus beneficios líquidos anuales.
   • Este 15% se distribuye entre todos los trabajadores en proporción a su salario devengado durante el ejercicio anual.
   • Si el monto individual resultante del 15% es mayor a 30 días de salario, la empresa debe pagar dicho monto superior.

2. Garantía mínima y proporcionalidad:

   • Trabajadores con año completo laborado: tienen derecho, como mínimo, a treinta (30) días de salario.
   • Trabajadores con ingreso proporcional: para aquellos trabajadores que tienen menos de un año completo de servicio, el derecho (mínimo 30 días) se calcula de manera proporcional a los meses completos de servicios durante el ejercicio económico.

3. Ejemplo práctico: 

• Si un trabajador ingresó en julio y la garantía mínima es de 30 días de salario:

Utilidad proporcional = Meses trabajados/12 x días de garantía mínima

• En este caso (6 meses completos de servicio: julio a diciembre):

6/12 x 30= 15 días de salario

Fecha límite y consecuencias

La LOTTT establece dos plazos:

• Pago del anticipo mínimo (30 días): debe realizarse antes del 15 de diciembre.
• Pago de la diferencia (si las utilidades son mayores a 30 días): el monto final de las utilidades debe pagarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha de corte del ejercicio económico de la empresa.

Impacto financiero y contable

Desde una perspectiva contable, el pago de utilidades representa un pasivo laboral que debe ser provisionado a lo largo del año. La empresa debe realizar una provisión de gastos mensual para asegurar:

• El correcto reflejo del pasivo laboral en los estados financieros.
• La liquidez suficiente para realizar el pago masivo cuando corresponda (diciembre y el pago del remanente, si aplica).

Gestión de nómina en el último trimestre: vacaciones y planificación

En Venezuela, el derecho a las vacaciones también está regulado por el LOTTT, organismo que busca garantizar el descanso de los trabajadores después de un año laborable continuo. Este beneficio no solo contribuye al bienestar del colaborador, sino que también impacta en la planificación financiera y operativa de la organización, especialmente en el último trimestre del año. El artículo 190 de la LOTTT establece lo siguiente:

“Cuando el trabajador o la trabajadora cumpla un año de trabajo ininterrumpido para un patrono o una patrona, disfrutará de un período de vacaciones remuneradas de quince días hábiles. Los años sucesivos tendrá derecho además a un día adicional remunerado por cada año de servicio, hasta un máximo de quince días hábiles.” (LOTTT, Art. 190)

Planificación y gestión de vacaciones

Otro reto en la gestión de nómina en el último trimestre son las vacaciones acumuladas. Durante el último trimestre, muchas empresas buscan reducir el saldo pendiente para evitar pasivos laborales que afecten la liquidez y generen conflictos legales. Por ello, es esencial llevar un control anticipado y preciso que permita planificar salidas y calcular pagos correctamente, garantizando el cumplimiento normativo sin comprometer la operatividad.

• Impacto financiero: a final de año, la empresa debe provisionar en su contabilidad el costo total de todas las vacaciones pendientes de pago. Este monto puede ser considerable y afectar negativamente el balance de la empresa.
• Riesgo legal: en muchas jurisdicciones, si el empleado no disfruta sus vacaciones en el tiempo legal estipulado, el costo de ese pasivo aumenta, o la empresa podría enfrentar multas por incumplir el derecho al descanso.

Cálculo del pago de vacaciones

En Venezuela, la LOTTT establece que el trabajador tiene derecho a 15 días hábiles de descanso remunerado después del primer año de servicio, más un día adicional por cada año subsiguiente, hasta un máximo de 15 adicionales. El pago incluye:

• Salario normal correspondiente a los días de descanso.
• Bono vacacional, equivalente a mínimo 15 días de salario, aumentando un día por cada año adicional hasta llegar a 30 días.

Fórmula básica

Pago de vacaciones = salario diario x días de vacaciones + prima vacacional

Ejemplo práctico con salario de 450$:

• Salario mensual = 450$
• Salario diario = 450$ ÷ 30 = $15
• Días de vacaciones (primer año) = 15
• Prima vacacional mínima = 7 días = 15$ × 7 = 105$

Pago total= (15$x15) + 105$ = 225$ +105$ = 330$

Si el trabajador tiene 2 años de servicio:

• Días de vacaciones = 15 + 1 = 16

Pago total= (15$x16) + 105$ = 240$ +105$ = 345$

Gestión de nómina en el último trimestre: ajustes y conciliaciones

Los ajustes finales son parte esencial de la gestión de nómina en el último trimestre, por lo que se debe trabajar de la mano con el equipo contable para que el cierre fiscal sea limpio y preciso. Este punto se centra en la verificación y consolidación de todos los movimientos generados. Estos ajustes son esenciales para preparar la empresa frente a auditorías, declaraciones fiscales y planificación del nuevo ejercicio.

Conciliación de retenciones de ISLR

Uno de los procesos más importantes es la conciliación de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) realizadas a los trabajadores durante todo el año:

• Objetivo: verificar que el monto total retenido a cada empleado sea el correcto según su ingreso anual acumulado y las exenciones aplicables.
• Correcciones: si existe un desajuste (retención en exceso o defecto), este es el momento de realizar las correcciones necesarias, ya sea aplicando el ajuste en las últimas nóminas del año o preparando la documentación para la declaración de rentas.
• Informes al SENIAT: la correcta conciliación es la base para la preparación de los informes y declaraciones que deben presentarse ante el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).

El proceso de cierre

Antes de cerrar el año, no solo se deben procesar pagos, sino consolidar saldos de prestaciones sociales, vacaciones no disfrutadas y otros beneficios acumulados. Antes de “cerrar el libro” de nómina de forma definitiva, se deben generar una serie de informes:

• Acumulados anuales: generación de resúmenes de ingresos, egresos, deducciones y aportes patronales por empleado para la emisión de comprobantes y la preparación de las declaraciones anuales.
• Actualización de saldos: asegurar que los saldos de pasivos laborales (vacaciones, prestaciones sociales, etc.) se transfieran correctamente como saldos iniciales del nuevo ejercicio fiscal.

Provisión de gastos

Contablemente, un cierre limpio depende de que todos los gastos estén debidamente provisionados. Esto incluye:

1. Utilidades: la provisión debe coincidir con el pago realizado antes del 15 de diciembre, según lo establecido en la LOTTT.
2. Vacaciones no tomadas: la obligación financiera de los días de vacaciones pendientes que no fueron disfrutados antes del 31 de diciembre.
3. Ajustes salariales retroactivos: cualquier cambio salarial o bonificación que aplique a meses anteriores del año debe ser registrado y provisionado antes del cierre.

La gestión de nómina en el último trimestre es una carrera contra reloj que no admite improvisación. Una administración eficiente no solo asegura el cumplimiento legal, sino que también protege la salud financiera de la empresa y la confianza del equipo. La clave está en anticipar, planificar y automatizar.

Intentar manejar manualmente cálculos proporcionales a las utilidades, controlar saldos de vacaciones para evitar pasivos y conciliar cuentas es un riesgo que ninguna empresa moderna debería asumir. No se trata solo de evitar multas: los errores impactan directamente en la moral de los colaboradores.

¿Qué hacer?

Contar con un aliado tecnológico que simplifique la operación y cumpla con la legislación venezolana.

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Con Gálac Nómina y GH, automatizas todos los retos del último trimestre: cálculo preciso de las utilidades (incluyendo proporcionalidad), administración en tiempo real de saldos vacacionales y generación de informes de cierre y acumulados para tu contabilidad y el SENIAT.

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Ransomware proviene del inglés, siendo una combinación entre “ransom” (secuestro) y “software”. Se refiere a la práctica del secuestro de datos, donde un ciberdelincuente “captura” tus datos y te demanda el pago de un precio o “rescate” a cambio de liberarlos.

Las características fundamentales de este tipo de ataques es que: (i) te niegan el acceso a tus datos o sistemas, y (ii) los atacantes te demandan un “rescate” a cambio de devolverte el acceso.

En ocasiones, la captura de los datos no es literal, sino que a través de herramientas como la encriptación o el cifrado, el atacante te bloquea de acceder a esos datos, sistemas, o información que necesitas. Todo va a depender de la técnica utilizada. Por ejemplo, también puede extraer los datos de donde los posees alojados, en cuyo caso (si no guardas un respaldo) pierdes por completo el acceso a ellos.

¿Por qué son tan costosos los ransomwares para las empresas?

 Puede que el monto del rescate sea una cantidad tan cuantiosa como 4.62 millones de dólares (aunque es perfectamente posible), quizá sea una cantidad mucho más modesta de algunos cientos o miles de dólares. Sin embargo, muchos de los gastos con ocasión de este tipo de ataques no están vinculados solo con el rescate. Veamos un ejemplo a continuación.

Supongamos que una empresa posee un software de facturación, y no utiliza ningún tipo de herramienta de ciberseguridad porque no la tiene incluida (cosa que no sucedería si cuentas con las soluciones Gálac y tu PAS al día). Esta empresa resulta víctima de un ataque de ransomware en el cual “secuestran” su sistema de facturación.

Para no detener las operaciones ni recibir multas de la Administración Tributaria, durante la situación de contingencia, se ve obligado a adquirir otro software de facturación o a recurrir a medios de contingencia de facturación. De cualquier manera, ambos son costos importantes para la empresa. Habiendo decidido pagar el rescate, los ciberdelincuentes deciden no “devolver” el sistema, porque la empresa debe reponer los sistemas perdidos.

Por otra parte, y para peor suerte de esta empresa, el ataque se vuelve público y los hackers filtran los datos de los clientes almacenados en el sistema de facturación. La imagen de la empresa se ve perjudicada y comienza a perder clientes. Además, un grupo de clientes indignados por la falta de medidas de seguridad y previsión de la empresa, demandan a ésta por los daños ocasionados con la filtración de sus datos en internet.

En este ejemplo podemos ver como los gastos ocasionados por el ataque no se limitan al pago del rescate, sino que observamos:

• El pago del rescate.

• Gastos provisionales durante la situación de secuestro.

• Gastos de reposición de los sistemas afectados.

• Daño a la imagen de la empresa.

• Exposición a demandas legales y posibles pagos por daños y perjuicios.

¡Toma precauciones y protégete!

Las amenazas están siempre presentes, asegúrate de tomar previsiones y adoptar medidas de seguridad suficientes para proteger tu negocio y tus activos. Considera siempre utilizar sistemas de protección como las soluciones antivirus ESET. Con la compra de las soluciones Gálac obtienes sin costo adicional una licencia de ESET HOME SECURITY ESSENTIAL* por 1 año. De esta forma, garantizas la eficiencia de tu negocio, mientras te mantienes protegido contra amenazas.

Con las soluciones ESET cuentas con protección específica contra ransomware, así como para muchos otros tipos de ataques.

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El pago de “aguinaldos” es una práctica común por muchos patronos venezolanos. De forma notoria, es una práctica reiterada de forma particular en el sector público.  De manera indistinta, muchas personas se refieren a los aguinaldos como sinónimo de las utilidades. Sin embargo, no solo es falso, sino que supone un grave error para el cálculo de los beneficios laborales. 

Veamos qué son las utilidades 

La palabra “utilidad” se refiere a “Provecho, conveniencia, interés o fruto que se saca de algo” (DRAE). Dentro del contexto mercantil, hace referencia a los beneficios o rendimientos generados por una empresa, es decir, las ganancias. 

En materia laboral, se ha configurado como un derecho de los trabajadores participar en parte de los beneficios de la empresa, debido a su labor prestada. Siendo que estos beneficios son determinados al final del ciclo económico, es en este momento en que se pueden calcular las utilidades como beneficio laboral. Este criterio es recogido por la LOTTT venezolana en el artículo 137. 

Una aclaratoria importante es que solo se puede hablar de utilidades como beneficio económico en aquellas organizaciones cuyo fin es generar un beneficio (lucro). Típicamente, esto se refiere a las sociedades mercantiles. En contraposición se encuentran las organizaciones sin fines de lucro, como suele ser el caso de las fundaciones, algunas organizaciones sin fines de lucro, órganos o instituciones del Estado, etc. 

En este sentido, en las leyes laborales venezolanas, el pago de utilidades solo es obligatorio para las organizaciones con fines de lucro. Sin embargo, la ley prevé para aquellas organizaciones sin fines de lucro un pago análogo al de las utilidades, bajo el concepto de “bonificación de fin de año” (art. 140 LOTTT). 

¿Qué son los aguinaldos? 

Si nos remitimos al diccionario, es un “Regalo que se da en Navidad” (DRAE). En la actualidad, más que un “regalo”, es el nombre que se le ha dado al beneficio recibido a final de año por los trabajadores, de forma particular, en el sector público y organizaciones sin fines de lucro. 

¿Esto significa que no se entregan aguinaldos en las organizaciones con fines de lucro? No, perfectamente pueden entregarse aguinaldos también en estas organizaciones. Sin embargo, se suelen tratar como bonificaciones. Además, puede imputarse esta bonificación al pago de utilidades (art. 132 LOTTT). 

¿Por qué se confunden? 

Suele confundirse porque, aunque el pago de las utilidades debe realizarse al final del periodo económico de la organización, la LOTTT establece el pago de una bonificación de fin de año (que podemos darle el nombre de “aguinaldo”), que resulta imputable (como ya veíamos) al pago final de las utilidades. En la práctica, esto significa que esa bonificación de fin de año en las organizaciones con fines de lucro termina siendo una suerte de “adelanto” o “garantía” del pago de las utilidades. 

Si cuentas con el sistema Nómina Gálac, puedes calcular las utilidades de manera muy sencilla, solo debes ingresar en el módulo del auxiliar laboral, y seleccionar el menú “utilidades”. También podrás calcular sus anticipos, descontar estos del pago de las utilidades, ¡y más! 

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El Impuesto Sobre Actividades Económicas es una obligación muy importante para la gran mayoría de contribuyentes, tanto por sus implicaciones económicas, como por sus implicaciones legales. Se trata de un tributo municipal, es decir, el sujeto activo (o el “recaudador”) son los distintos municipios del país. Se encuentra previsto en la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, reformada por última vez en el 2010.

Es común que también sea llamado “patente de industria y comercio”, y esto se debe a que era el nombre que recibía antes de la entrada en vigor de la Constitución de 1999 y de la referida ley orgánica. Sin embargo, en esencia, es el mismo tributo*.

La característica principal de este impuesto es que recae sobre la actividad económica del contribuyente, tomando como base imponible sus ingresos brutos efectivamente percibidos, dentro de un período determinado. Se causa de forma anual, coincidente con el año civil o “calendario” (enero-diciembre). Esto significa, que como base imponible deberá tomar todos los ingresos brutos efectivamente percibidos dentro del año a declarar.

*Aunque se refiere al mismo tributo, existen algunas diferencias puntuales más allá del cambio de nombre. Sin embargo, a los efectos de este artículo, no los estaremos abordando.

¿Debo cumplir con este impuesto?

El carácter de contribuyente del Impuesto Sobre Actividades Económicas ha sido objeto de múltiples controversias desde su concepción. La razón principalmente se debe a los conflictos que surgen por la competencia territorial y los casos de doble tributación. Para los fines de este artículo, vamos a centrarnos en los aspectos fundamentales que indica la ley:

1. Ejercicio habitual en la jurisdicción del municipio de una actividad lucrativa independiente.
2. Establecimiento permanente*.

La conjunción de estos dos factores es lo que, generalmente, determina la sujeción o no a este tributo. La definición de “establecimiento permanente” la encontramos en el artículo 218 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.

Revisemos algunos aspectos claves del primer requisito. En primer lugar, es necesario que exista un factor de recurrencia, es decir, que la actividad se ejecute de forma habitual. Esto debe entenderse como que la actividad sea repetida en el tiempo, indistintamente de si la frecuencia es diaria o no.

En segundo lugar, es necesario que la actividad tenga un fin lucrativo, es decir, tenga el propósito de procurar un enriquecimiento o ganancia. Por ejemplo, una organización sin fines de lucro (por ejemplo, una fundación), no se encuentra sujeta a este tributo (siempre que cumpla con los requisitos formales establecidos en la ley).

Finalmente, la actividad en cuestión debe ser realizada de forma independiente, es decir, por cuenta propia y no de terceros. A través de esta fórmula quedan excluidos los trabajadores, ya que típicamente prestan servicios bajo relación de dependencia.

*Este elemento puede ser discutido, ya que la misma ley prevé casos en los que no se requiere (e.g., la venta ambulante).

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Fuentes:

• Manual de derecho Tributario Venezolano Tomo II. Asociación Venezolana de Derecho Tributario (2013).

• Ley Orgánica del Poder Público Municipal (2010).

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Esta página está actualizada para la declaración del IGP en el 2025.

En julio de 2019 fue publicada en Gaceta Oficial la Ley Constitucional que Crea el Impuesto a los Grandes Patrimonios, y, seguidamente, fue corregida en agosto del mismo año, quedando publicada en la Gaceta Oficial N.º 41.696. Esta ley establece el cumplimiento del hecho imponible el 30 de septiembre de cada año (art. 11), por lo que su declaración debe realizarse seguidamente, de acuerdo al Calendario de Sujetos Pasivos Especiales.

¿Cuándo debo cancelar el IGP? 

Para el período que culmina el 30 de septiembre de 2025, las fechas varían según el último dígito del Registro Único de Información Fiscal [RIF]. De acuerdo al calendario, debe cumplirse entre octubre y noviembre, quedando:

• Octubre:

• Miércoles 8: RIF terminados en 5 y 9.
• Jueves 9: RIF terminados en 0 y 8.
• Viernes 10: RIF terminados en 6 y 7.
• Lunes 13: RIF terminados en 1 y 4.
• Martes 14: RIF terminados en 2 y 3.

• Noviembre:

• Lunes 10: RIF terminados en 2 y 3.
• Martes 11: RIF terminados en 5 y 9.
• Miércoles 12: RIF terminados en 6 y 7.
• Jueves 13: RIF terminados en 1 y 4.
• Viernes 14: RIF terminados en 0 y 8.

¡Importante!

En años anteriores el SENIAT ha utilizado estas fechas como plazo, es decir, el período entre ambas fechas es con el que cuenta para pagar el IGP, siendo la última fecha para pagar aquella más lejana (la de noviembre según tu RIF). Igual te recomendamos mantenerte atento a las indicaciones de la Administración Tributaria y cumplir esta obligación en cuanto se le sea posible.

¿Debo declarar y pagar el IGP? 

De acuerdo al artículo 1 de la ley, el impuesto grava: 

“el patrimonio neto de las personas naturales y jurídicas calificadas como sujetos pasivos especiales por la Administración Tributaria Nacional, cuyo patrimonio tenga un valor igual o superior a ciento cincuenta millones de unidades tributarias (150.000.000 U.T.)”  (art. 1).

Es importante aclarar que son Sujetos Pasivos Especiales [SPE] todos aquellos que hayan sido así informados por la administración tributaria, el SENIAT. 

Adicionalmente, de acuerdo a la ley, existen exenciones y exoneraciones al pago y declaración de este tributo. Te invitamos a que revises la ley para determinar si aplicas para alguno de estos, o nuestro artículo dedicado al respecto. También encontrarás en este artículo enlaces a otros artículos, recursos, y links de interés. Además, es fundamental que revises el valor de UT que aplique para tu declaración.

Artículos relacionados: 

• Impuesto a los Grandes Patrimonios: ¿quiénes deben declarar y pagar?
• Preguntas frecuentes sobre el Impuesto a los Grandes Patrimonios.
• Impuesto a los Grandes Patrimonios en la actualidad.
• Cómo tratar el Impuesto a los Grandes Patrimonios en tus sistemas Gálac.
• Lo que debes saber sobre el Impuesto a los Grandes Patrimonios

Recursos: 

• Gaceta Oficial N.º 41.696 con la modificación a la Ley Constitucional que Crea el Impuesto a los Grandes Patrimonios. 
• Gaceta Oficial N.º 41.697 con Providencia Administrativa SNAT 0213 del 2019, relativa a las normas de actualización del valor de bienes y derechos, así como los requisitos y formalidades para la declaración y pago del Impuesto a los Grandes Patrimonios.
• Ya disponible el Calendario de Sujetos Pasivos Especiales 2025, conoce las novedades aquí.
• Instructivo del SENIAT para la declaración del IGP. 
• Gálac eBook sobre el IGP.
• Webinar: “Lo que debes saber para declarar el IGP” con Danny Santana [2022].

Páginas externas de interés. 

• Nayma Consultores: 12 elementos esenciales del Impuesto a los Grandes Patrimonios. 
• Grant Thornton: cuadro comparativo entre países de este tributo [IGP]. 

¡No des vueltas con el IGP! Cumple con esta obligación fiscal de forma fácil y rápida, solamente debes solicitar tu cotización y nuestro equipo te brindará la asesoría que necesitas, o simplemente dirígite a nuestra Smart Store. No te arriesgues con multas o sanciones, nuestro programa Administrativo es la solución que necesitas, y si lo integras con Contabilidad y agregas AxI, estarás perfectamente preparado para cumplir con este y otras obligaciones tributarias. Cotiza de inmediato y recibe el mismo día tu cotización (sujeto a días y horas hábiles). 

¡No olvides que en Gálac estamos para ayudarte! 

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El phishing es una técnica muy frecuente utilizada por ciberdelincuentes en la actualidad (puedes conocer más sobre en qué consiste revisando este otro artículo al respecto). De hecho, se estima que para el 2024, 68% de las brechas de seguridad fueron ocasionadas por factores humanos no maliciosos. De ese porcentaje, el 73% se originaron por un phishing o un “pretexting”. ¿Conoces las novedades del phishing? 

Esto es solo en el ámbito empresarial, pero vale añadir que anualmente millones de personas son víctimas de estas técnicas. Su popularidad se debe a una razón muy sencilla, y es que, con el avance de los sistemas de seguridad y detección de amenazas, se ha vuelto más sencillo engañarte para que voluntariamente des tu información, que diseñar y programar un ataque cibernético. 

Para mejorar tu protección contra amenazas cibernéticas ya no solamente es necesario contar con un robusto y poderoso antivirus, como lo son las soluciones ESET que puedes conseguir aquí, sino que también debes estar al día con las tendencias de ciberseguridad para no ser víctima de un ataque. 

Algunas novedades del phishing

Ten presente estos tips cuando recibas correos electrónicos o navegues en internet, y siempre mantén un ojo abierto: 

• Gracias al avance de la inteligencia artificial y otras herramientas, ya los correos fraudulentos han mejorado en su calidad. Ya no se distinguen solamente por el uso de mala ortografía o elementos gráficos de baja calidad. Es posible que un atacante en un país distinto que no habla tu idioma, te dirija un correo escrito perfectamente y con una apariencia atractiva. 

• Aunque la gran mayoría de correos fraudulentos pueden ser identificados inconsistencias en el remitente, no siempre es el caso. Gracias a técnicas como el spoofing (la suplantación o supresión de la identidad del remitente), es posible que un email parezca haber sido enviado por un remitente seguro o incluso por tu propia dirección de correo. 

• No confíes en ningún formato. Hoy por hoy es posible insertar códigos maliciosos en prácticamente cualquier tipo de archivo. No importa si se trata de un .pdf, .jpeg, .mp4, .zip, o cualquier otro formato; existen formas de insertar un malware en cualquiera. Siempre analiza cualquier archivo con un buen y robusto antivirus, como ESET. 

¿Quieres más información sobre cómo protegerte de ciberatacantes? ¡Síguenos en nuestras redes sociales! 

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Una cantidad importante de fiscalizaciones culmina con el levantamiento de un acta de reparo. Una fiscalización, como ya introducíamos, solamente tiene dos posibles resultados: un acta de conformidad, o un acta de reparo. Ello va a depender de si existe o no coincidencia entre lo declarado por el contribuyente y lo determinado por la auditoría fiscal. 

Como consecuencia de lo complejo que puede llegar a ser la contabilidad y la realidad económica de una organización, es frecuente que existan diferencias entre lo determinado y lo declarado. Esto significa que, es importante la cantidad de fiscalizaciones que terminan con actas de reparo. 

Estas actas pueden ser levantadas tanto por la Administración Tributaria Nacional (SENIAT), como por las administraciones tributarias municipales. Se trata del resultado del proceso de una fiscalización en materia tributaria, indistintamente del ente que la realice. La encontramos prevista en el artículo 193 del Código Orgánico Tributario. 

¿Qué significa un acta de reparo? 

Un acta de reparo simplemente indica que existe una diferencia entre impuesto declarado por el contribuyente, y aquel determinado por la auditoría fiscal. Es decir, señala la existencia de un tributo no declarado o declarado defectuosamente. En ella se deben recoger todas las actuaciones llevadas por los funcionarios, junto a las pruebas recolectadas y las calificaciones jurídicas otorgadas. Se trata, en esencia, de un resumen de lo encontrado y realizado por la Administración. 

Es importante notar que esto no necesariamente sucede porque exista una intención ilícita por parte del contribuyente. Muchas veces puede ser la simple consecuencia de la interpretación dada a conceptos subjetivos o ambiguos. Un típico caso, por ejemplo, es en la determinación de costos y gastos a los efectos del ISLR, donde lo que el contribuyente determina como costo, la Administración Tributaria puede objetar y reclamarlo como gasto. 

Por ejemplo: una empresa puede determinar como costo la compra de café para sus oficinas, pues es un recurso esencial para el bienestar de sus trabajadores. En consecuencia, el gasto en café resulta deducible, aminorando la base imponible del ISLR. Por otra parte, luego de una fiscalización, la Administración Tributaria levanta un acto de reparo señalando la calificación dada al café como incorrecta y, en resultado, incrementando la base imponible del ISLR y el monto a ser declarado y pagado. 

Qué hacer si recibes un acta de reparo 

Lo primero es que no debes entrar en pánico, es un procedimiento relativamente común. Un acta de reparo es un acto de mero trámite, lo que significa que no es definitivo, y su contenido no es estrictamente vinculante para el contribuyente. Sin embargo, si es muy importante como antesala de la voluntad de la Administración, que eventualmente será manifestada en una resolución cuyo contenido si será de obligatorio cumplimiento para el contribuyente. 

En este punto es muy importante que busques asesoría de expertos en esta materia, para determinar más apropiadamente el camino a seguir. Si bien es posible defenderse y realizar descargos contra el acto de reparo, no es necesariamente el mejor paso a seguir siempre. En este punto es importante la planificación fiscal y analizar cuál es la opción más conveniente, si defenderse o aceptar el reparo. Esto se debe a que el reparo ofrece una oportunidad de cumplir con el tributo “debido” con una “rebaja” a la sanción que normalmente ameritaría. Es fundamental que discutas tu caso particular con tu equipo y asesores expertos en la materia, para así determinar los pasos y estrategias a seguir. 

¿Quieres más información sobre esta materia? Te recomendamos revisar nuestros otros contenidos al respecto: 

• Webinar: ¡Prepárate para afrontar una fiscalización! Con el abogado, contador público, y Presidente de CamCaroní: Raúl Gil. 

• Proceso de Fiscalización: ¡Conozcamos las Reglas del Juego! 

• ¡Prepara a tu empresa para una fiscalización! 

Además, te recomendamos algunas fuentes externas: 

• Luis Fraga-Pittaluga: La Defensa Del Contribuyente (2021). 

• Acceso a la Justicia: Acta de Reparo. 

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La ciberseguridad es una preocupación cada vez más presente en nuestras vidas. No solo se dice que no hay empresa que no haya sufrido un ciberataque alguna vez, sino que ya también lo podemos decir de las personas. Por esta razón, mantenerte protegido cada vez tiene más importancia, por lo que te dejamos 5 tips de ciberseguridad. 

Ten presente que aquí te dejamos una lista de 5 tips de ciberseguridad que encontramos relevantes, pero hay muchas otras recomendaciones que puedes seguir para mantenerte protegido. ¡Síguenos en nuestras redes para mantenerte al día! 

1- Mantén tus soluciones informáticas actualizadas. 

El desarrollo informático es un constante campo de batalla, entre hackers y empresas tecnológicas. Mientras unos descubren y explotan debilidades; los otros parchean, corrigen y mejoran sus sistemas para evitar ser víctimas de ataques. Mantener tus soluciones al día no solo garantiza que obtengas lo último en novedades, sino también que cuentes con una solución protegida contra las amenazas más recientes. 

2- ¿Sabes cómo generar una contraseña segura? 

Las contraseñas son una vulnerabilidad y una protección al mismo tiempo. Son una debilidad porque dan acceso a toda tu información en una determinada cuenta. Además, una contraseña poco robusta es fácil de descifrar, ya sea por malware o por ingeniería social. 

Por otra parte, son una protección fundamental, porque evitan, precisamente, el acceso libre a tus datos. Una contraseña robusta y segura otorga una mayor dificultad para cualquier hacker que desee descifrarla. Sin embargo, no es suficiente, porque parte de tener una contraseña segura, es cambiarla periódicamente. 

• Utiliza, al menos 8 a 10 caracteres.
• Combina números, mayúsculas, minúsculas, y símbolos.
• No utilices fechas o palabras importantes para ti (como fechas de cumpleaños, aniversarios, etc.)
• De ser posible, utiliza generadores al azar de contraseñas
• Cambia tus contraseñas regularmente; al menos 1 vez cada 6 meses. 

 3- Cuenta siempre con un sistema de seguridad. 

No menosprecies el valor de un buen antivirus. Puedes estar mucho más tranquilo si cuentas con un antivirus protegiendo tu data, especialmente si está activo 24/7. Busca soluciones de seguridad reconocidas internacionalmente, preferiblemente con representación en región para poder obtener asistencia si la llegas a necesitar. 

¿No sabes por dónde comenzar? Te recomendamos le des un vistazo a ESET, el principal proveedor de ciberseguridad en Europa y amplia presencia en América Latina, y con más de 110 millones de usuarios en todo el mundo. Además, puedes contar con Gálac para obtener soluciones ESET, así como ayuda para utilizarlas. ¡Conoce más aquí! 

4- Mantén activa la autenticación dos pasos. 

La autenticación en dos pasos o dos factores brinda una capa adicional de seguridad en el acceso a tus cuentas. Se trata de un método para verificar tu identidad, es decir, para verificar que realmente eres tú quien está ingresando. Consiste en la utilización de dos medios para verificar tu identidad. Algunos métodos frecuentes son el uso de sms, apps de autenticación, o códigos a un correo electrónico de confianza. 

5- Sigue la regla 3-2-1. 

Conocida también como la regla de 3-2-1 del backup, se trata de un método ideado para proteger tu data en caso de un ciberataque. Consiste en hacer tres copias de los datos, en dos soportes diferentes, con una copia almacenada fuera de las instalaciones y sin conexión. Es decir, copia tres veces tus datos. Dos de esas copias las vas a almacenar en dos lugares distintos, por ejemplo, una en la nube y otra en un disco duro externo. Asegúrate que una de esas copias quede almacenada en un sitio fuera de tus instalaciones o lugar habitual de trabajo, y sin conexión a internet. 

Recuerda que al adquirir tus soluciones Gálac ¡también obtienes ciberseguridad! Obtén una licencia ESET HOME SECURITY ESSENTIAL por un año* con la compra de nuestras soluciones o la renovación de tu PAS. 

*Conoce los detalles contactándonos. 

¿Tienes algún otro tips de ciberseguridad? ¡Compártelo en los comentarios!

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El comercio es una actividad que existe prácticamente desde los inicios de la humanidad, y con ella surge otra actividad muy importante: la contabilidad. En los tiempos modernos ha adoptado una gran importancia, y de forma especial como una obligación derivada de hacer del comercio un medio de vida. En el caso de Venezuela lo vemos materializado en la obligación de llevar libros de contabilidad. 

Es importante aclarar, que, aunque para los comerciantes es una obligación llevar libros de contabilidad, no son los únicos que deben cumplir con llevar este tipo de registros. Además, sea que se trate de un comerciante o no, siempre es importante llevar una contabilidad clara. Ya veremos algunos casos. 

En nuestro país existen dos grupos importantes de libros contables: los del Código de Comercio [CoCo] y los de la Ley de IVA. En el primer grupo encontramos 6: diario, mayor, de inventario, de actas de asamblea, de accionistas, y de junta de administradores. Estos últimos 3, más que de contabilidad, son llamados libros “legales”. En cambio, en el segundo grupo contamos con solo dos: de compras, y de ventas.

Ten en cuenta que, aunque estos son los principales libros de contabilidad, pueden existir otros dispuestos en leyes especiales, así como libros auxiliares (art. 32 CoCo).

Por cierto, ¿sabías que puedes manejar los distintos libros contables en nuestras soluciones? Puedes conocer todo lo que tenemos para ti en nuestra sección de soluciones o contactarnos y preguntarnos lo que desees. 

Libros del Código de Comercio 

Lo primero que debes tener en cuenta sobre estos libros, es que son una obligación solo para los comerciantes. La pregunta obvia que surge aquí es: ¿cuándo se es comerciante? La respuesta la encontramos en el mismo código, y es que define dos formas: por actos objetivos de comercio o por actos subjetivos de comercio. 

Los actos subjetivos se refieren a la persona (art. 10), en tanto y cuanto serán comerciantes: todas las sociedades mercantiles, y todos aquellos que realicen del comercio su profesión habitual. Para entender cuando se hace del comercio la profesión habitual, es necesario revisar los actos objetivos. 

Se entienden por actos objetivos todas las actividades y acciones descritas en el art. 2. Por ejemplo: la compraventa de bienes muebles con ánimo de revenderlas, el mandato comercial, compraventa de un establecimiento de comercio, etc. ¡Importante! La mera realización de alguno de estos actos no te convierte en comerciante automáticamente, se entiende que deben realizarse de forma habitual y con fines de lucro. 

Ahora bien, si puedes afirmar que eres un comerciante, entonces ¡debes llevar libros de contabilidad (art. 32)! Como ya te mencionábamos, el Código dispone 6 libros: 3 contables y 3 legales. Únicamente haremos referencia a los contables en este momento: 

• Libro diario: en él se deben registrar día por día las operaciones realizadas (salvo que sea comerciante al detal, en cuyo caso bastará con hacer un resumen diario). Requiere ser sellado por un tribunal o registrador mercantil previamente a su uso. – Art. 33 y 34. 

• Libro mayor: aquí se agrupan todas las cuentas, sean activos o pasivos, y el patrimonio. Pudiera decirse que es, también, un resumen del libro diario. 

• Libro de inventario y balances: contiene una descripción estimatoria de todos los bienes, créditos, activos, y pasivos; debe ser realizado al comienzo de su giro comercial y al final de cada año. Al igual que el diario, también debe ser sellado por un tribunal o registrador mercantil previo a su uso. Art. 33 y35. 

Libros de la Ley de IVA 

Lo primero es que aquí debemos realizar una aclaratoria: la Ley del IVA no dispone expresamente el mandato de llevar libros, lo hace su Reglamento (1999). Encontramos su regulación en el Título V, Capítulo II del reglamento de 1999 (vigente para la fecha de redacción de este artículo). 

Los libros señalados por esta norma son dos, y los encontramos a partir del art.70: el libro de compras y el libro de ventas. Es importante tener en cuenta que, a diferencia del CoCo, aquí no necesariamente tienes que ser comerciante para estar obligado a llevarlos. Esta obligación va a recaer en todas las personas que sean contribuyentes de este impuesto, definición que encontramos en el art. 5 de la Ley del IVA (2020). 

• Libro de compras: éste es obligatorio para los contribuyentes ordinarios del IVA (art. 75 del reglamento), y en él deben registrarse las operaciones de compra y demás operaciones señaladas, cumpliendo con lo dispuesto en el art. 75 del reglamento. 

• Libro de ventas: igual que en el de compras, aquí deben registrarse todas las operaciones de venta y demás operaciones señaladas en el reglamento, con especial observancia de los requisitos dispuestos en los artículos 76 y siguientes del reglamento. 

¿Sabías que puedes manejar distintos libros en nuestros sistemas? ¡Cuéntanos en los comentarios tu experiencia con los distintos libros de contabilidad!

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Además, te dejamos algunos vínculos externos que pueden ser tu interés:

• Libros Contables y Legales en Venezuela.

• ¿Cuáles son los libros de contabilidad que exige el Código de Comercio en Venezuela?

• ¿Cuáles datos debemos anotar en el Libro de Compras del IVA?

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