Reforma del IGTF: Algunos Casos Prácticos.

¿Si pago con una cuenta de un banco nacional en divisas también aplica el IGTF? ¿Hay un monto mínimo para que me carguen IGTF? ¿Tengo que pagar el IGTF directamente al SENIAT? Sabemos que hay muchas dudas respecto a cuando aplica este impuesto y a cuáles transacciones afecta, por eso te vamos a responder estas dudas y más. Veamos algunos casos prácticos

Existe una gran cantidad de operaciones posibles al momento de transar una actividad comercial. Pago móvil, efectivo, divisas, Zelle®, Reserve®, PayPal®, transferencia, giro, etc. Estos son solo algunos de los métodos de pago más comunes dentro del panorama comercial venezolano, y cada uno tiene sus particularidades. Además, el uso de términos como “base imponible” o “alícuotas” puede ser confuso para muchas personas al momento de llevar a la práctica la ejecución de este gravamen (en cuyo caso te recomendamos revisar también este artículo que escribimos al respecto). Conozcamos algunos casos prácticos.

Por eso, revisamos algunos de los casos prácticos más frecuentes respecto a la aplicación del IGTF. Ten en cuenta que para este momento no hay información limitada para responder a algunas interrogantes técnicas respecto a la aplicación del IGTF. Te recomendamos también que revises la Gaceta Oficial con la reforma de la ley. 

¿Existe un monto mínimo para estar obligado a pagar el IGTF? ¿Si pago menos de 1$, tengo que pagar IGTF? 

De acuerdo a la reforma, no existe un monto mínimo para que sea impuesta la alícuota de 2%, 3% o el porcentaje que establezca el ejecutivo, por lo que aplica a cualquier transacción en divisas o criptomonedas sin importar su monto. Es importante recordar que el IGTF se grava no sobre el producto o servicio que se esté adquiriendo, sino sobre la manera en la que se está concretando el pago. 

¿Hay alguna divisa o criptomoneda que esté exenta? 

Todo pago que sea realizado en una divisa será gravado por el IGTF, sin importar su origen: dólar americano, peso colombiano, euro, peso chileno, rublo ruso, etc. Sin embargo, en el plano de las criptomonedas es distinto, porque está exento del pago de este impuesto toda operación realizada en Petros. Esto como parte de la política del gobierno nacional de fomentar la circulación de esta criptomoneda. 

¿Y los pagos fuera del sistema financiero nacional? 

En principio, todo sujeto pasivo especial [SPE] está en la obligación de declarar cuando recibe un pago a través de una entidad fuera del sistema financiero nacional (i. e., Zelle®, Paypal®, transferencias en bancos extranjeros, etc.). Esto significa que estas operaciones si estarían gravadas por el IGTF. Sin embargo, de acuerdo a las exoneraciones establecidas por un año, estarían excentas del IGTF los pagos en bolívares desde cuentas en divisas en bancos nacionales o internacionales, siempre que sean a través de puntos de pago debidamente autorizados (salvo los realiados por SPE).

¿Qué sucede si pago una parte en divisas y otra en Bs.? 

De momento no hay una respuesta exacta, pero las interpretaciones y opiniones de distintos expertos sugieren que se aplicaría el IGTF a la parte que estés pagando en divisas.  

¿Qué pasa si pago en efectivo y no me dan factura? ¿Igual pago IGTF? 

En primer lugar, es una obligación legal la emisión de una factura, no solo para efectos fiscales, sino también para la protección del consumidor. Recuerda que siempre debes exigir tu factura. Por otro lado, aun si no te dieran factura, la operación debe ser gravada por el IGTF, siempre y cuando sea con un sujeto pasivo especial. 

¿Las operaciones cambiarias también pagan IGTF? 

De acuerdo al decreto de exoneración de pago de IGTF, estas operaciones quedan exoneradas. Es importante destacar que este decreto solamente tiene validez por un (1) año, por lo una vez vencido ese plazo, estas operaciones deberán ser gravadas por el IGTF. 

 

Así como estos, existen muchos otros casos prácticos particulares que requieren de una aclaratoria oficial para poder resolverlos. De momento, es necesario mantenernos atentos a las disposiciones oficiales. 

¿Todavía tienes dudas? Te recomendamos revises toda la información que en Gálac tenemos para ti. 

125 comentarios en “Reforma del IGTF: Algunos Casos Prácticos.”

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes! Gracias por su comentario y por señalar ese detalle. El caso particular de Zelle y otras operaciones de este tipo si causan IGTF. Sin embargo, de acuerdo al decreto de exoneración, no van a causar por un (1) año aquellos pagos en bolívares desde cuentas en divisas en bancos nacionales o internacionales, siempre que sean a través de puntos de pago debidamente autorizados (salvo los realiados por SPE) (art. 5, numeral 2 del decreto #4.647).

    2. Buenas tardes. Tengo una duda. Hoy compré en un supermercado que tiene los precios marcados en dólares. Mi pregunta es, si pago en bolívares a través de tarjeta de débito, también tengo que cancelar el impuesto de la base imponible y además la tasa del IVA si todo lo que compré estaba exento

      1. Gálac Software

        ¡Buenos días! Muchas gracias por compartirnos su duda, a continuación le respondemos: los pagos en bolívares no están sujetos al 3% del IGTF, aquel se corresponde a los pagos en divisas y criptomonedas distintas al Petro. Si, por el contrario, hubiese hecho el pago en divisas en tarjeta de débito, entonces el banco le hubiera debitado automáticamente el 3% correspondiente a IGTF, no el negocio; o, si hubiese pagado con divisas en efectivo, entonces hubiera sido el negocio quien le cobrara el 3% del IGTF. En cuanto al IVA, si se trata de productos exentos, entonces no están sujetos a IVA.

  1. Analizando la información del Seniat

    Este sería el Proceder??????

    Pago 100 $ conversión Bs. 4,50

    FACTURA $/ BS/. RET BS.
    Exento 3% 3,00 13,50 13,50
    Base 100,00 450,00
    Iva 16% 16,00 72,00 54,00
    Total 119,00 535,50 67,50 TOTAL 468,00
    Observación favor informar opinion indiferentemente que
    no haya una información oficial por parte del SENIAT

    Gracias

    Gustavo Diaz

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por su comentario! Lo que se puede interpretar es que el cálculo del IGTF es sumando el IVA, es decir:
      • Base 100$
      • IVA 16
      • Total factura 116
      • IGTF 3,48 (3% de 116)
      • Total a pagar 119,48.
      (esto asumiendo que todo se va a pagar en divisas)

  2. buen dia.. mi gran duda es, si la base imponible para gravar el IGTF del 3%, es la base antes del IVA, o el total de la factura que resulte a pagar.
    .y otra cosa, se podria colocar el IGTF como una coletilla, con sus respectivo fundamento legal, en la facturacion forma libre__

    1. Gálac Software.

      ¡Muchas gracias por su comentario! A continuación le damos respuesta: la base imponible para gravar el IGTF se toma luego de aplicado el IVA (suponiendo que toda la transacción sea en divisas). En cuanto a la factura, considerando que se trata de un formato libre, si puede hacerse mediante una coletilla (incluso a mano), mientras tenga facturas en existencia previas a la reforma. Recuerda que siempre debe estar reflejado en la factura. ????

  3. Tengo entendido que la base imponible es el monto que pagas en divisas. Factura a modo de ejemplo (en boívares)
    Base Imponible 1.000,00
    Iva 16% 160,00
    – Ret IVA -120,00 (suponiendo que el pagador sea un contribuyente especial)
    Neto a Pagar 1.040,00
    3% IGTF 31,20
    Pago Final 1.071,20
    Espero sus opiniones

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por su comentario! Lo que se puede interpretar es que el cálculo del IGTF es sumando el IVA, es decir:
      • Base 100$
      • IVA 16
      • Total factura 116
      • IGTF 3,48 (3% de 116)
      • Total a pagar 119,48.
      (esto asumiendo que todo se va a pagar en divisas)

      La razón de esto es que lo que interpretamos de la ley es que el IGTF se causa al momento del pago, no de generar la factura (como el caso del IVA).

      1. Base Imponible 1.000,00
        Iva 16% 160,00
        – Ret IVA -120,00 (suponiendo que el pagador sea un contribuyente especial)
        Neto a Pagar 1.040,00
        3% IGTF 31,20
        Pago Final 1.071,20
        HAY TENGO UNA INTERROGANTE: YO CONSIDERO QUE DEBERÍA SER DE ESTA FORMA, PORQUE VAMOS A PAGAR UN IGTF DE UN DINERO QUE NO ESTOY ENTREGANDO PORQUE VOY A REALIZAR UNA RETENCIÓN QUE LUEGO ENTERO EN BS. NO EN DIVISAS.
        DEBERÍA SER CALCULADO EL 3% IGTF EN LA BASE IMPONIBLE Y EL 25% QUE ENTREGO AL VENDEDOR.
        CORRIJANME SI NO ES ASI.
        GRACIAS

        1. Gálac Software

          ¡Muy buenas tardes, gracias por compartir su inquietud con nosotros! Sucede con el IGTF que el hecho imponible son las transacciones en divisas o criptomonedas (distintas al Petro), por lo que deberá calcular el 3% al monto que se le esté siendo pagado en divisas o criptomonedas (distintas al Petro).

  4. CARLOS RINCONES

    por el comentario anterior pregunto: ¿Porque el IGTF ES 3,48 Y NO 3. Acaso tengo que pagar el igtf tambièn por el iva que me causa la venta?, ¿No se supone que es sòlo por la venta.

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes! Estamos muy agradecidos por su pregunta. Lo que interpretamos de la ley es que el IGTF se causa al momento del pago, no de generar la factura (como el caso del IVA), por lo que si se está pagando la totalidad del bien/servicio incluyendo el IVA, entonces se va a causar el IGTF sobre la totalidad del pago.

    1. Gálac Software

      ¡Gracias por tu comentario! Si, los pagos hechos a través de plataformas como Zelle­®, Paypal®, Reserve®, etc., generan IGTF. El negocio a quien le esté realizando el pago (de ser un sujeto pasivo especial), deberá cargarle el monto correspondiente por la transacción.

  5. Fabiola Centofanti

    Buenas tardes, mi duda es sobre si las transferencia entre cuentas bancarias internacionales para pago de colegio se le debe aplicar el IGTF, por ejemplo de FACEBANK a FACEBANK ? y si los pagos por medio Pipol Pay que es una billetera móvil también se le debe calcular EL 3% y pagar el IGTF?

    1. Gálac Software

      ¡Muy buenas tardes! Apreciamos mucho que comparta su duda. Si, en los casos de operaciones fuera del sistema financiero nacional a sujetos pasivos especiales se debe pagar el IGTF. En estos casos, y de acuerdo a la providencia del SENIAT (SNAT/2022/000013), será el sujeto pasivo especial quien perciba el impuesto, es decir, quien se lo va a “cobrar”. Aplica tanto para cuentas como las de Facebank®, Bank of America®, Paypal®, Pipol Pay®, Zelle®, etc. Esto de acuerdo al artículo 4 de la ley y subsiguientes.

    1. Gálac Software

      ¡Gracias por su comentario! Ciertamente esta es una de las dudas más frecuentes ????. El IGTF se grava al momento del pago y sobre este, por lo que se cobraría al momento de que cliente le va a pagar. Hasta el momento no hay una indicación exacta por parte de la autoridades tributarias, pero la recomendación que les damos es que acuerden previamente con su cliente la manera en la que se hará el pago para determinar si deberá o no incluir el IGTF. Una vez acordado, déjelo acotado en la factura, ya que esta es su soporte fiscal y legal de la transacción, y cóbrelo (de ser el caso) al momento del que el cliente realice el pago.

      Por otro lado, si cuenta con una máquina fiscal, es importante que revise con su proveedor/fabricante para saber las opciones que tiene para marcar el IGTF. Mientras no tenga inventario de nuevas facturas que incluyan el IGTf, puede colocar la coletilla a mano en la factura.

      1. y si el proveedor no coloco la coletilla en la factura , por otro lado la empresa que esta pagado es contribuyente especial y a la que se le paga o cancela es también contribuyente especial .

        1. Gálac Software

          ¡Gracias por compartir su duda con nosotros! La factura es el soporte legal de la operación y una obligación de ley, es importante que solicite que se le sea emitida una nueva factura incluyendo el IGTF, ya que siempre debe estar reflejado.

    1. Gálac Software

      ¡Muy buenas tardes! ???? El IGTF solamente grava transacciones en divisas y criptomonedas (distitnas al Petro), por lo que los pagos en bolívares (sea en efectivo o cualquier plataforma) se mantienen iguales.

  6. Buenas tardes,
    Como sería la coletilla del IGTF que debe tener la factura?, todas las facturas en forma libre ya la deben poseer preimpresa?

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes! Gracias por su duda. En la factura debe indicar el porcentaje que se está gravando del IGTF, la cantidad equivalente en la divisa o criptomoneda en la que se está haciendo el pago, y el monto equivalente en bolívares. Si todavía tiene en inventario facturas previas a la reforma del IGTF, puede seguir usándolas hasta que se agote su existencia, pero debe incluir de inmediato las consideraciones del IGTF. Además, debe tener en cuenta que las facturas en formato libre (dado que tienen menor rigidez), no necesariamente deben tenerlo impreso, puede ser incluído como anotación a mano (hasta el momento, pero igual lo invitamos a que se mantenga atento a las disposiciones oficiales).

  7. Marilyn Ramirez

    Muy buenas tardes, en el caso de que la factura fue emitida antes de la publicación de la gaceta, y la factura la están cancelando esta semana, como reflejo el impuesto cobrado, que soporte debo darle al cliente por el pago de dicho impuesto, agradezco sus comentarios

    1. Gálac Software

      ¡Muy buenas tardes! Muchas gracias por compartirnos su duda, con gusto se la respondemos ????. Dado que el hecho imponible del IGTF es propiamente el pago, quiere decir que si el cliente lo está realizando esta semana debe cancelar IGTF. En cuanto a la factura, si no puede volver a emitirla incluyendo el IGTF, puede incluirlo como una coletilla a mano o con un sello húmedo, pero siempre debe estar reflejado en la factura, ya que ese es el soporte legal y fiscal tanto para el cliente como para usted. Vale destacar que esa indicación en la factura debería incluir el porcentaje aplicable del IGTF, el monto en la divisa o criptomoneda que está realizando el pago, y el equivalente en bolívares.

      1. Buenas tardes, aunque es cierto que la ley no dice nada, si debes cumplir con el deber de declarar, vendría siendo una declaración de carácter “informativo”, te recomiendo que la hagas, dado que sel Seniat también se agarra de cualquier cosa, para sancionar.

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por su pregunta, con mucho gusto se la aclaramos! Si, es recomendable que realice la declaración cero.

  8. Buenas tardes. Si la empresa SPE tiene proveedores ordinarios, al momento de pagar la factura tengo que hacerle la retención del % de acuerdo a la moneda que estoy cancelando la factura? o aplica únicamente para SPE?

    1. Gálac Software

      ¡Muy buenas tardes! En este caso el SPE no tiene la obligación de pagarlo, pero si de realizar la declaración.

    2. buenas tardes si un contribuyente especial le compra a otro especial y este le cobra el 3% ya que lo pago en dolares quien esta obligado a declarar este 3%

  9. Buenas tardes, gracias por sus aportes. Me genera una duda, en mis libros de compra y venta quincenales, ¿se establece algo sobre si debo reflejar los montos percibidos y retenidos por IGTF?

    Gracias

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por su comentario! ????‍????????‍???? La Ley del IGTF y la providencia administrativa emitida por el SENIAT (SNTA/2022/000013) no establece cambios en los libros de compra y venta; solo la providencia en su articulo 6 indica que se debe reflejar la alícuota impositiva y el monto del impuesto (IGTF).
      Los requisitos de los libros de compra y venta están establecidas en la Ley de Impuesto al Valor Agregado, la cual hasta los momentos no ha sido modificada.

  10. Muy buenas tardes, yo facturo forma libre y a crédito, mi cliente paga por transferencia en banca nacional en divisas, mi pregunta es si facturo el día de hoy 06/04 y el cliente me paga el 13/04 se declara el IGTF a la tasa del día que se le facturo o al día que me cancela?

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por su comentario! El IGTF se causa al momento de generarse el pago, por lo que deberá calcularlo a la tasa del día en que se realiza el pago.

  11. Buenas tardes tengo una duda los Medicos que son contribuyente especiales que cobra en divisa tienen que cobrar el 3$ IGTF a sus pacientes.
    Gracias …..

    1. Gálac Software

      ¡Gracias por su comentario! Si, sin importar la naturaleza o área profesional, todos los SPE deben percibir y declarar la alícuota correspondiente del IGTF (2% o 3%, o la alícuota que fije el ejecutivo nacional).

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por compartir su inquietud! El IGTF se aplcia indistintamente del monto al igual que su alícuota. No existe una alícuota de “1.5%”, por lo que sean 100$, 50$, 10% o cualquier cantidad, se aplicará la misma alícuota (2% o 3% según sea la forma en que se ocurre el pago, o la alícuota que fije el ejecutivo nacional).

  12. Buenos días!! tengo dos preguntas.
    1. Estando consciente de que el impuesto se genera al momento del pago, cuando el pago sea de una factura a crédito y se reciba 15 días después de emitida la factura, debo emitir una NDB base exenta con el IGTF para respaldar y sustentar la recepción de ese dinero percibido por impuesto?
    2. Debo incluir el IGTF en los libros de Compra y Venta?
    Gracias

    1. Gálac Software

      ¡Buenos días, muchas gracias por su comentario! En ese caso le recomendamos que emita su factura con ambos montos, es decir, que coloque la cantidad en bolívares y, conjuntamente, la expresión en divisas indicando el valor correspondiente al IGTF.

  13. Buenas tardes, mi pregunta es la siguiente: si me hacen una transferencia en divisas, el banco hace un debito por igtf, debo adicional a ello hacer un calculo adicional de 3%?, de ser asi no estoy aplicando doble impuesto x el mismo concepto? Agradezco su comentario al respecto

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por su comentario! En estos casos, dependerá del banco en el cual esté haciendo la transferencia. Si se trata de un banco dentro del sistema financiero nacional, será este mismo quien aplique el % de IGTF correspondiente a la transacción y no usted. Por otro lado, si se trata de un banco fuera del sistema financiero nacional, usted deberá cobrar el % correspondiente a IGTF a su cliente y declararlo ante el SENIAT. De cualquier manera, debe verificar con su banco (nacional) que ya la plataforma se encuentre adaptada (esto ya que en las últimas semanas la banca nacional suspendió las operaciones entre cuentas en divisas).

  14. Por otra parte, el monto del IGTF, lo debo reflejar en la factura como coletilla, pero no como parte del monto final de la factura x concepto de bienes o servicios q yo emita?

    1. Gálac Software

      La factura es el soporte legal de la operación, por lo que debe reflejar la operación realizada en su totalidad, incluyendo el IGTF.

  15. Buenas noches, si lo que se esta facturando en dolares es un servicio, el cual esta sujeto a Ret de ISLR, se debe calcular el IGTF al monto neto, es decir:
    Por ejemplo:
    Servicio $100 – 2% de ret islr = ($100-$2) a $98
    IVA 16% = $16 – Ret IVA 75%= $12 => neto $4
    Calculo IGTF sobre $102, que seria igual a $3,06
    Total a Pagar $105,06 ????

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes! Muchas gracias por compartir su inquietud. El IGTF se calcula sobre la operación total en divisas/criptomonedas (distintas al Petro), es decir, que usted deberá calcular el IGTF a la cantidad de divisas/criptomonedas que esté recibiendo, indistintamente de si esa cantidad corresponde a retenciones u otros impuestos. Esto ocurre porque el IGTF grava sobre la operación, y no sobre el bien/servicio.

  16. Buenas Noches! Estoy confundida, por ejemplo si yo compro y me dio un total a pagar de 350.00 y cancelo 300 en dolares y 50 en bolívares fisicos (billetes) me deben aplicar el 3% paralos 300 cancelados en dolares y el 2% para los 50 cancelados en bolívares fisicos. Gracias de antemano

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por compartir su duda! El IGTF se va a gravar sobre la parte en divisas, los pagos en bolívares no están sujetos a IGTF.

        1. Gálac Software

          ¡Buenas tardes, gracias por ponerse en contacto con nosotros! Tenga en cuenta que el 2% tiene un régimen particular distinto al comentado en este artículo. Pronto estaremos publicando más información al respecto, ¡manténgase atenta a nuestro blog!

    1. Gálac Software

      ¡Buen día, muchas gracias por contactarnos! En ese caso no es necesario dado que el IGTF grava operaciones en divisas y criptomonedas (exceptuando el Petro), no operaciones en Bs.

  17. Buenas tardes, existen muchas dudas e interpretaciones diferentes en lo que respecta al calculo del igtf, y pienso que un impuesto no puede pechar otro impuesto, y lo mas lógico y el deber ser es que el calculo se realice a la base imponible y no al total de la factura. ya que estamos ante una sobre imposición y esto es un dilema realmente ya que estamos pagando dos tributos a la vez.

  18. Hola buenas tardes.
    Mi duda es; el monto total a reflejar en la factura seria la suma de los tres montos:
    SUB TOTAL + IVA + IGTF ?

    o sería la suma de los dos montos;
    SUB TOTAL + IVA ?

    GRACIAS

    1. Gálac Software

      ¡Gracias por compartir su inquietud con nosotros! La factura debería contener: la base + IVA = Total + IGTF = Total incluyendo IGTF(cuando la operación sea realizada en divisas o criptomonedas distintas al Petro).

  19. Buenos dias :los pagos de sueldos y comisiones en dolares por una empresa contribuyente especial esta debe pagar el igtf.
    Gracias

    1. Gálac Software

      ¡Muy buenas tardes, muchas gracias por compartir sus dudas! El IGTF grava a las transacciones en divisas y criptomonedas (distintas al Petro), por lo que deberá enterar al SENIAT el 3% del monto de la operación realizada en divisas o criptomonedas.

    2. José Zambrano

      Buenas tardes…en el libro de ventas quincenal tengo q reflejar el IGTF? Y debo declarar el total de las ventas incluyendo el 3% del IGTF en la declaración del IVA quincenal?

      1. Gálac Software

        ¡Muchas gracias por su comentario! La Ley del IGTF y la providencia administrativa emitida por el SENIAT (SNTA/2022/000013) no establece cambios en los libros de compra y venta; solo la providencia en su articulo 6 indica que se debe reflejar la alícuota impositiva y el monto del impuesto (IGTF).
        Los requisitos de los libros de compra y venta están establecidas en la Ley de Impuesto al Valor Agregado, la cual hasta los momentos no ha sido modificada.

  20. Soy Contribuyente Espècial. Facturo a Contribuyentes especiales y a Contribuyentes Formales, Siempre en Bs. Mis facturas de Ventas en ambos casos debo cobrarles el 2%? . Mis proveedores que son Contribuyentes Especiales y no me cobran ni el 2%, cuando les pago en efectivo; ni el 3% cuando les pago en divisas, Debo en ambos casos hacer el calculo correspondiente y hacer el pago por mi cuenta, en ,i declaracion?

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes, gracias por compartir su duda con nosotros! Como contribuyente especial (SPE) debe realizar la declaración del 3% cuando se trate de pagos en divisas o criptomonedas (distintas al Petro) según sea el caso. Le invitamos a que revise nuestra página dedicada para que encuentre más información sobre cuando y como realizar estas declaraciones. En el caso del 2%, también son los SPE quienes deben realizar la declaración, salvo las excepciones dispuestas en la ley.

  21. Buenos dias, quisiera saber como se hace con los Libros de Compras y Ventas, si en una factura (Compra o Ventas) esta reflejado el IGTF, este deberia de estar reflejado en los Libros?

    1. Gálac Software

      ¡Gracias por compartir su duda con nosotros! No, dado que es un impuesto que no incide en las compras y en las ventas, sino en los pagos.

  22. Erika Strubinger

    Buen Día,
    el IGTF se va a calcular sobre el Total de la factura o sobre el pago de la misma.
    Ejemplo tengo tengo que realizar la retención de IVA e ISLR a un proveedor y el mismo es agente de percepción. base 3.240,00$ IVA 518,40 total factura 3.758,40 menos retención IVA -388,80$ y Ret ISLR -64,80 total a pagar menos retenciones 3.304,80 a que monto le calculo el IGTF a los 3.240,00 o a los 3.304,80.

    Y por favor si tiene alguna base legal que soporte esto. Gracias.

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes, muchas gracias por compartir su duda! En este caso debería aplicar el IGTF al 3.240,00$ dado que se trata del pago neto. Puede encontrar referencia a esto en el artículo 12 y siguientes de la Ley de IGTF.

  23. Buenas tardes, en el caso de asociaciones civiles, y las cuotas de mantenimiento mensual de los asociados, las cuales sean pagadas en divisas, aplica la retención del 3%?, de antemano muchas gracias.

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por compartir con nosotros su duda! Si, aplicaría igual el IGTF en tanto que sean realizadas en divisas o criptomonedas (distintas al Petro).

    1. Gálac Software

      ¡Gracias por su comentario! En algunos casos recomendamos realizar la declaración en cero para evitar posibles futuros inconvenientes. Sin embargo, también depende del caso en particular.

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes! Muchas gracias por compartir su duda con nosotros, a continuación le respondemos: si, y debe ser el mismo SPE quien realiza la percepción del impuesto.

  24. Buenos dias, un cliente me dio la autorizacion para retirar en divisas el pago de una factura, el cliente no quiere pagar el IGTF por que me dice que ya el banco le cobro este impuesto. que se debe hacer en este caso

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por compartir su duda con nosotros! En principio, si el pago pasó a través del sistema financiero nacional, el banco debió haber hecho la percepción del impuesto. Sin embargo, también depende de las características de la operación.

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes, muchas gracias por compartir su duda con nosotros! El SPE deberá declarar la operación ante el SENIAT, aunque ellos sujeto también a la modalidad en la que se haya llevado la operación. Le invitamos a revisar nuestras charlas y contenido al respecto: https://bit.ly/3MyLwSY
      También le sugerimos que se mantenga atento a nuestras redes sociales (particularmente nuestro canal de YouTube), ya que pronto estaremos publicando la última charla virtual que tuvimos, donde se respondió de la mano de expertos esta interrogante y muchas más. https://bit.ly/3muoZMB

  25. Buenas tardes, gracias por sus aportes, tengo una consulta que realizarles este IGTF tambien se percibe en las Ventas por Exportaciones? cuando los pagos lo realicen por transferencias con bancos en el exterior, si pudieran aclarar mi duda seria de gran ayuda, gracias de antemano

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por compartir su duda con nosotros! El IGTF se percibe en todas las operaciones realizadas en divisas o criptomonedas (distintas al Petro), con la expeción de las operaciones indicadas en el decreto N° 4.647 de exoneración por un año (el cual puede ubicar en nuestra página dedicada) y las que establece la propia ley. Dado que no hay ninguna mención a las exportaciones, estas estarían gravadas por el IGTF.

  26. Buen dia gracias por sus valiosos aportes, tengo una consulta que realizarles, a las ventas por exportaciones se les percibe tambien el 3% del IGTF, aun cuando los pagos son realizados a traves de bancos internacionales ? gracias atenta a sus comentarios

    1. Gálac Software

      ¡Muy buenas tardes, gracias por su comentario! Si, el IGTF se grava aun cuando se trate de cuentas en el exterior (siempre y cuando se trate de un SPE).

  27. Buen día,

    Emito una factura a crédito en VES, y la cobro una semana después en USD. Cómo es el tratamiento del IGTF, la coletilla, en ese caso para la factura?

    1. Gálac Software

      ¡Gracias por compartir su duda con nosotros! En ese caso le recomendamos colocar una coletilla en su factura indicando que, de pagar en divisas, está sujeto al pago de IGTF y realizar el cobro oportunamente al momento de realizar la transacción.

  28. la parte de la planilla que corresponde el 2% de efectivo en bs no es aplicable? pago en bolívares fuera de la Banca, o sea en efectivo?

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por su consulta! Si, el 2% corresponde a bs. fuera de la banca (como es el caso de los pagos en efectivo). Sin embargo, tenga en cuenta que el 2% en bs. tiene otras cualidades. ¡Manténgase atento a nuestro blog para más información!

  29. BUEN DIA, tengo una duda respecto, cuando se paga en divisas mi factura de compra refleja el igtf yo al declarar ante el seniat que monto debo declarar ?

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes, gracias por compartir su duda con nosotros! La declaración del IGTF la deben realizar los Sujetos Pasivos Especiales [SPE], quienes están definidos por la ley como los agentes de percepción de este impuesto, por lo que si usted no es un SPE, no tiene esta obligación.

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por compartir su duda con nosotros! No, solamente son agentes de percepción los SPE, por lo que el contribuyente ordinario no se lo puede cobrar.

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por compartir sus dudas con nosotros! Ambos gravámenes poseen sus respectivas procesos de declaración de forma independiente.

  30. Buenas tardes.

    Nosotros somos una empresa jurídica, trabajo en la parte de impuesto pero tengo una duda al respecto las facturas de compra que pagamos en divisas de le debe enterar el IGTF, de que manera sería.

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes, muchas gracias por compartir su duda con nosotros! Le invitamos a que revise los instrumentos legales respectivos para que pueda determinar mejor su caso, ya que solo con esa información no podríamos darle una respuesta certera. Puede encontrarlos en nuestra página dedicada al IGTF junto a otros artículos relevantes. Depende de a quien le estén realizando el pago (si es un SPE o no), el método de pago utilizado, etc.
      Incluso, nuestros sistemas le permiten determinar y realizar fácilmente el pago del IGTF. Le invitamos a solicitar su cotización para evitar multas y confusiones con sus impuestos.

        1. Gálac Software

          Depende de si sus proveedores están catalogados como SPE, en cuyo caso ellos deberán realizar la retención y declaración del IGTF. También depende de la modalidad en la que realizó el pago; por ejemplo, si se trata de una transferencia bancaria dentro del sistema financiero nacional, entonces el banco habrá hecho el cobro automáticamente.

  31. Buenas tardes:
    La empresa es contribuyente especial y va a pagarle a una empresa contribuyente formal, cuando se le paga se le retiene el 3% al formal y el especial lo entera por su cuenta?.
    Es obligatorio que las empresas contribuyentes especiales declaren en Cero.

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por compartirnos su pregunta! El SPE tiene la obligación de declarar, en tanto que es el agente de percepción. No hay una obligación a “declarar en cero”, pero para evitar inconvenientes con la Administración tributaria, es recomendable según sea el caso.

  32. Buenas Tardes Estimados, es muy buenos su comentarios en los casos prácticos para asesorar sobre el IGTF , realmente tengo un duda si una empresa realizar su importaciones y es contribuyente especial, tiene una sede fuera del país, y su sede en el extrajeron realiza su operaciones de transacciones de divisas para enviar su productos a Venezuela, Se debería declarar las ventas incluyendo el IGTF
    en aduana ya se esta declarando el IVA?

    1. Gálac Software

      ¡Buenos días! Gracias por compartir su duda con nosotros, a continuación le respondemos: tratándose de una importación, esta se encuentra sujeta a IGTF, por lo que deberá realizar la declaración el SPE. Por otro lado, si el producto está sujeto a IVA, dentro de todo el proceso aduanal y de nacionalización deberá estar cancelando el IVA correspondiente. De igual forma, esto último debe corroborarlo con su agente aduanal al realizar todo el proceso de importación.

  33. Hola , tengo dos consultas 1) tengo clientes credito fact forma libre al calcular el igtf 3% quieren cancelar deduciendo al monto las retenciones en la induccion en el seniat dijeron que no
    2) puedo realizar nota de debito para sentar el pago ..Gracias

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes! Gracias por compartirnos su duda, a continuación le respondemos:
      1. El IGTF se calcula sobre el pago neto, pues el impuesto grava el medio usado para realizar el pago (divisas o criptomonedas distintas al Petro), seguramente sea la justificación por la que en el SENIAT le indicaron que no.
      2. Es posible que realice una nota de débito para sentar el pago y existen empresas que lo están realizando así. Sin embargo, si le recomendamos que todo se encuentre asentado en la factura ya que es su soporte legal y tributario.

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes, gracias por compartir su duda con nosotros! Cuando se trate de operaciones en cuentas en divisas (también llamadas “cuentas custodio”) entre distintas personas, el banco automáticamente realizará la retención del 3% correspondiente al IGTF.

  34. Ricardo Figueredo

    Buen día, tengo la siguiente consulta si soy un Contribuyente especial retengo el 3% del Igtf cuando un cliente me paga en Dólares, por supuesto lo entero al SENIAT, pero que pasa si yo le pago a un Proveedor Nacional en dólares pero que no es contribuyente especial, que pasa en este caso del Igtf 3%, sabiendo que si a dicho proveedor le pago en moneda nacioal, estoy obligado a declara el 2% Igtf. Repito mi duda es cuando pago en Divisas aa dicho proveedor nacional.

    1. Gálac Software

      ¡Buenos días, muchas gracias por compartirnos su duda! En esos casos, como SPE, le sucedería lo mismo que con el 2% corespondiente a Bs., es decir, debe declararlo.

  35. y si el proveedor no coloco la coletilla en la factura , por otro lado la empresa que esta pagando es contribuyente especial y a la que se le paga o cancela es contribuyente ordinario

    1. Gálac Software

      ¡Gracias por su pregunta! A continuación le respondemos: lo recomendado es que todo esté reflejado en la factura, ya que esta es su soporte legal y tributario, allí debe indicarse lo relativo al IGTF y demás impuestos involucrados en la compra/pago. En cuanto a lo segundo, de acuerdo a la providencia administrativa 0013 del SENIAT, son agentes de percepción de este impuesto los SPE, por lo que son ellos quienes declaren el impuesto.

  36. Buenas tardes, tengo un cliente que me pago en divisas por cuenta custodia, soy contribuyente especial y en la factura le cobro el IGTF sobre el pago, el cliente manifiesta que no me pagara el IGTF porque el banco ya se lo cobro. Como aplica en esos casos?

    1. Gálac Software

      ¡Buenas tardes, muchas gracias por compartir su duda con nosotros! Cuando las transacciones son realizadas a través del sistema financiero nacional (caso de las cuentas custodio), es el banco quien funge como agente de percepción. No es necesario que cobre el IGTF.

  37. Buenas tardes. El Igtf siendo un gasto no deducible para el impuesto sobre la renta, entiendo que debo sumarlo en la columna de ajustes , en la declaración de impuestos sobre la renta. Mi pregunta es ; como debe realizarse el asiento de Cierre de éste gasto , en el momento en que suma a la utilidad fiscal? muchas gracias

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por compartir su duda con nosotros! En este caso debe cerrarlo como haría con cualquier otro gasto.

      1. Buenas tardes como se hace en el caso de que pago una factura y los hago en $ por cuenta custodia, el banco me cobra el 3% del igtf del monto retirado, también se lo tengo que pagar al proveedor? No sería doble tributación.

        1. Gálac Software

          ¡Gracias por compartir su duda con nosotros! En el caso del IGTF, el impuesto es aplicable a todas las transacciones realizadas en divisas y criptomonedas (distintas al Petro). En el caso de las operaciones a través del sistema financiero nacional (“cuentas custodio”), el banco percibirá automáticamente el porcentaje correspondiente al IGTF y no el proveedor. Si por el contrario, usted le paga a su proveedor directamente en divisas en efectivo, será el proveedor (siempre que sea un Sujeto Pasivo Especial) quien perciba el IGTF.

  38. Mi duda es la siguiente cuando me pagan en divisas por un banco custodio, yo debo cobrar igual el IGTF o el banco realiza en cobro?, por que tengo entendido que el banco cobra IGTF al retirar?

    1. Gálac Software

      ¡Muchas gracias por compartir su duda con nosotros! En el caso de las operaciones realizadas a través del sistema financiero nacional, efectivamente, será el banco quien realice la percepción del IGTF, por lo que no debe cobrarlo.

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