¿Cómo declarar el ISLR si eres freelance o emprendedor en Venezuela?

Si trabajas por tu cuenta, eres creador digital, diseñas para el exterior, programas o estás impulsando un negocio propio, seguramente la declaración del ISLR pueda parecer complejo de comprender. Sin embargo, en la legislación actual, la formalidad no es solo una obligación, es una carta de presentación para escalar y proteger tu patrimonio.

Lo que si es cierto es que en Venezuela, hay una verdad clave: todo ingreso generado por una persona natural debe declararse, sin importar si la persona tiene o no una empresa formal.

¿Qué establece la ley en estos casos?

Antes de realizar la formalidad, es fundamental entender por qué estás obligado a declarar. Aunque la ley venezolana no usa términos como “freelance” o “independiente”, sí clasifica claramente a quienes generan ingresos por su cuenta.

1. La obligación universal (Art. 1)

El Artículo 1 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta establece que toda persona natural, residente o no en Venezuela, debe pagar impuesto sobre sus enriquecimientos netos, anuales disponibles.

En otras palabras: si generaste ingresos, ya formas parte del universo que debe realizar tu declaración de ISLR.

2. El principio de territorialidad

Una duda común es: «Si mi cliente está en España y me pagó en una cuenta extranjera, ¿debo declarar en Venezuela?». La respuesta es sí. Si tú realizaste el servicio desde tu escritorio en Caracas, Valencia o cualquier parte del país, ese dinero es de fuente territorial. Según la ley, el impuesto se paga donde se genera el servicio.

3. Emprendedores registrados (RNE)

El certificado del Registro Nacional de Emprendimientos (RNE) otorga un estatus especial bajo la Ley de Fomento al Emprendimiento, cuyo objetivo es reducir la carga fiscal de los proyectos en etapa inicial. Sin embargo, este beneficio no es automático y depende de la voluntad del Ejecutivo Nacional. No obstante, para el ejercicio fiscal 2025 (a declarar en 2026) no existe una medida activa para emprendedores.

A la fecha, las únicas exoneraciones vigentes en Gaceta Oficial son:

• Títulos Valores del BCV (G.O.E. 6.905 del 08/05/2025).
• Asociaciones Cooperativas (G.O. 43.206 del 04/09/2025).

Recomendación profesional: monitorea el portal del SENIAT y la Gaceta Oficial Extraordinarias durante marzo. Históricamente, los beneficios para pequeños contribuyentes suelen publicarse cerca del cierre del plazo tributario.

4. La Unidad Tributaria (U.T.) determina si debes declarar

Los parámetros para saber si estás obligado o no a declarar —ingresos brutos y enriquecimiento neto— se calculan en función de la Unidad Tributaria vigente, publicada en Gaceta Oficial.

Para este ejercicio fiscal que declaramos en 2026, toma nota de los datos oficiales:

• Gaceta Oficial: N° 43.140, de fecha 2 de junio de 2025.
• Providencia Administrativa: SNAT/2025/000048.
• Valor Vigente: Bs. 43,00.

¿Por qué es importante este número? Porque según el Código Orgánico Tributario (COT), en los tributos que se liquidan por periodos anuales —como el ISLR—, para tributos anuales la UT aplicable es la que esté vigente al cierre del ejercicio; para 2025 es Bs. 43,00 (G.O. 43.140, 02/06/2025, Providencia SNAT/2025/000048, Art. 3).

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¿Qué debes saber antes de iniciar tu declaración ISLR?

Ahora que conocemos la ley, vamos a la práctica. No abras el portal del SENIAT sin antes tener estos elementos en cuenta:

1. Registro de ingresos

Si trabajas como freelance, emprendedor o profesional independiente, tus ingresos pueden venir de muchas fuentes: Zelle, PayPal, pagos en bolívares, transferencias, efectivo o plataformas digitales.

Todos estos ingresos deben reflejarse en tu declaración, sin excepción. El ISLR establece que todo ingreso obtenido en moneda extranjera debe convertirse a bolívares a la tasa oficial del BCV correspondiente al día en que recibiste el pago.

2. Gastos deducibles

Si quieres reducir tu carga fiscal, puedes optar por el Desgravamen Detallado, siempre que tengas facturas válidas puede reducir el monto final de tu declaración de ISLR.

Como emprendedor o freelance, estos son los gastos típicamente admitidos:

• Internet, luz y servicios del espacio de trabajo.
• Alquiler de oficina o coworking.
• Equipos de trabajo: laptop, cámara, teléfono.
• Software: Adobe, Zoom, Canva Pro, Office 365.
• Servicios de terceros: contadores, diseñadores, programadores.
• Publicidad y mercadeo.

Recuerda: solo se admiten gastos necesarios para generar tu renta y soportados con facturas legales.

Si no tienes suficientes facturas, la opción más segura es elegir el Desgravamen Único (774 U.T.), que no requiere soportes.

3. Comprobantes AR-C

Si prestaste servicios a empresas venezolanas, estas están obligadas a realizar retenciones de ISLR y entregarte el Comprobante AR‑C. Este comprobante funciona como un crédito fiscal.

4. RIF actualizado

Tu carga familiar (hijos, cónyuge, padres) te otorga una rebaja de 10 U.T. por cada uno. Verifica que estén registrados correctamente para que el sistema te otorgue el beneficio de inmediato.

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Paso a paso para tu declaración ISLR en el portal del SENIAT

Ya tienes tus documentos y sabes que te toca declarar. Ahora, sigue este camino para evitar errores en el sistema:

Paso 1: acceso y selección

Ingresa a www.seniat.gob.ve > Persona Natural. Una vez dentro, ve al menú: Procesos Tributarios > Declaración ISLR > Definitiva.

Paso 2: configuración de la Renta

El sistema te hará una serie de preguntas. Para un freelance o emprendedor, las respuestas clave suelen ser:

• Tipo de enriquecimiento: selecciona «No Asalariado Territorial». Esto le indica al sistema que tus ingresos no vienen de una nómina fija, sino de tu actividad independiente.
• ¿Posee rentas exentas?: marca NO, a menos que seas pensionado o tengas una exoneración por decreto, como el caso de algunos emprendedores certificados.
• Tipo de desgravamen:
  • Único (774 U.T. / Bs. 33.282,00): es la opción «express». No necesitas facturas de soporte. Úsala si tus gastos personales no son tan altos.
  • Detallado: úsalo solo si tienes facturas legales que sumen más de 774 U.T. en educación, seguros y salud.

Es vital no confundir los conceptos de costos y Desgravámenes al declarar:

• Costos y gastos: son los necesarios para producir tu renta (internet, equipos, software o mercancía). Se cargan en la sección de determinación de la renta.
• Desgravámenes: son tus gastos personales (salud y educación). Solo se detallan si elegiste la opción «Detallado». Si elegiste «Único», no debes sumarlos en ningún otro lado.

Paso 3: carga de ingresos

Autodeterminación: indica el monto total de tus ingresos del año, convertidos a bolívares según la tasa BCV. Incluye:

• Honorarios profesionales.
• Ventas de productos (si aplica).
• Ingresos de plataformas o clientes internacionales.

Costos y Gastos (según tu actividad)

• Emprendedores que venden productos: costos de inventario o mercancía vendida.
• Freelancers o prestadores de servicios: por lo general, este campo queda en blanco, salvo costos directos demostrables. Los gastos personales van en el desgravamen detallado, si lo usas.
• Cargas familiares: el sistema las toma automáticamente del RIF.

Paso 4: el pago

Al finalizar, el sistema generará tu compromiso de pago. Recuerda que la ley te da un beneficio de flujo de caja: puedes pagar en 3 porciones.

1. Porción 1: Hasta el 31 de marzo.
2. Porción 2: 20 días después del primer pago.
3. Porción 3: 20 días después del segundo pago.

NOTA: si durante el año 2025 le prestaste servicios a una empresa y ellos te emitieron un comprobante de retención (AR-C), asegúrate de cargar ese monto en la sección de «Impuestos Retenidos en el Ejercicio».

Este monto se resta directamente del total a pagar. Si tus retenciones fueron mayores al impuesto calculado, el sistema te mostrará un «Exceso de Retenciones» (Crédito Fiscal) que podrás usar para pagar el ISLR del próximo año.

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Como has visto, la declaración de ISLR para un freelance o emprendedor va mucho más allá de “meter unos números en una página”. Implica conocer la tasa BCV exacta de cada cobro, elegir el desgravamen que realmente te favorezca, aplicar correctamente las rebajas establecidas por ley y mantenerte al día con las Gacetas Oficiales.

Un cálculo mal hecho o una interpretación incorrecta de una exoneración puede convertirse en multas o fiscalizaciones innecesarias. Por eso, apoyarte en tecnología confiable es la mejor manera de pasar del estrés a la tranquilidad.

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