Estimada Nathasha, gracias por tu consulta.

En este caso, tu proveedor está actuando correctamente. El IGTF se calcula sobre el monto percibido o cancelado en divisas.

Dado que la clínica (como contribuyente especial) no le entrega al proveedor el dinero correspondiente a la retención de IVA, sino un comprobante de retención, ese monto no forma parte del pago en moneda extranjera. Por lo tanto, no debe incluirse en la base para el cálculo del 3%.

Si se calculara sobre el total de la factura (incluyendo la retención), se estaría pagando un impuesto sobre un monto que realmente se está transando en bolívares (vía crédito fiscal/retención), lo cual sería un error.

Saludos cordiales.

o el igtf se debe calcular sobre el monto total de la factura

¡Muchas gracias por compartir su duda con nosotros! Cuando la transacción atraviesa el sistema financiero nacional, será el mismo banco quien hará la percepción del impuesto. En este caso, le recomendamos revisar bien el detalle de la operación para determinar cada cobro que le realizó el banco, pues puede ser que se refiera al propio costo de la transferencia que le imputa el banco más la percepción correspondiente del IGTF.

¡Muchas gracias por compartir su duda con nosotros! Por favor intente reformular su pregunta, no pudimos comprender. 🤔

Buenos dias tengo una duda en caso de que un cliente cancele en divisas y luego decida realizar alguna devolución que ley señala que el IGTF no se reintegra, ya que luego que sale la factura por la maquina fiscal eso queda reflejado en el reporte Z y de igual forma debo cancelarlo al realizar el cierre quincenal para el seniat

¡Buenas tardes, muchas gracias por su comentario! El IGTF tiene como hecho imponible el pago en divisas, es decir, la cantidad percibida en divisas o criptomoneda (distinta al Petro). En el caso que plantea no habría ninguna diferencia, porque lo que está percibiendo contablemente son los 15$, y sobre ello aplicará el IGTF, e igualmente la factura reflejará un pago de 15$ (en ella deberá igualmente señalar el cargo por IGTF como bien indica la ley).

¡Buenas tardes, muchas gracias por compartir su duda con nosotros! Las disposiciones del IGTF establecen que se trata de los Sujetos Pasivos Especiales quienes perciben y declaran ante el SENIAT, por lo que en la gran mayoría de los casos sería la empresa quien cancele perciba dicho concepto. De caulquier manera, le invitamos a revisar el art. 9 de la ley, en la cual podrá obtener una respuesta precisa a su pregunta de acuerdo al caso en particular que se le presente.